📌 2025 퇴직연금 의무화 비교 분석 총정리 (가입대상, 시행시기, DB형 vs DC형)

 

1. 퇴직연금 의무화란?

2025년부터 퇴직금의 ‘일시금 수령’은 단계적으로 폐지되고, 모든 근로자는 퇴직연금을 연금 형태로 지급받게 됩니다. 이는 노후 자금 안정화를 목표로 하며, 퇴직금 체불 문제도 예방할 수 있습니다.

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2. 퇴직연금 의무화 가입 대상 & 시행 시기

단계	사업장 규모	시기	주요 내용
1단계	300인 이상	2025년 1월 1일	일시불 폐지, 퇴직연금 의무化
2단계	100~299인	2026년	단계적 적용
3단계	30~99인	2027년	중소기업 적용 예정
4단계	5~29인	2028년	소규모 사업장 포함
5단계	5인 미만	2029년	최종 적용 완료

 

※ 근속 3개월 이상이면 퇴직연금 수급권이 부여됩니다.

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3. DB형 vs DC형 선택 기준

✅ DB형 (확정급여형)

• 회사 책임으로 산정: 근속기간 × 평균임금
• 장점: 안정성과 예측 가능성 높음
• 단점: 운용 수익 낮음, 기업 재무 부담 컸음 
• 2024년 수익률: 약 4.04% 

✅ DC형 (확정기여형)

• 회사 정해진 금액 납입, 근로자 스스로 운용
• 장점: 수익 잠재력 높음, 부담 적음 
• 단점: 운용 실패 시 손실 가능성 있음
• 2024년 수익률: 약 5.18% 

🔍 비교 요약표

항목	DB형	DC형
책임 주체	회사	근로자
수익률	안정적, 낮음	높은 수익 기대
리스크	회사 부담	근로자 부담
추천	안정형 선호	수익형 선호

 

• 기업 입장: DC형이 예측 가능하고 회계 간편 
• 근로자 입장: DB형이 안정적 수령 가능

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4. 퇴직연금 의무화 준비사항

📌 사업장

• 제도 변경 대응: 일시금 폐지 → 퇴직연금 전환
• 금융기관 협의: DC형 상품 라인업 확보 및 운용 옵션 검토
• 기금형 도입 검토: 수익률 제고 효과 기대 

📌 근로자

• 형태 확인: DB형인지 DC형인지 파악
• 운용 전략 수립: DC형인 경우 디폴트옵션·TDF·ETF 등을 적극 설정
• IRP 계좌 활용: 세제 혜택 + 통합 관리 
• 중도 인출 요건 확인: 주택, 의료비 기준 강화 예정 
• 세제 혜택 활용: 연금 20년 이상 수령 시 분리과세율 50% 적용 

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5. 자주 물어보는 FAQ

Q1. 중도인출이 가능한가요?
→ 주택 구입, 전세, 요양, 파산 등 법정 사유에 한해 제한적으로 가능하며, 2025년 이후 요건은 더욱 강화됩니다.

Q2. 디폴트옵션이 무엇인가요?
→ 운용지시 없이 자동투자되는 상품으로, 2025년에는 30% 이상 적립금이 디폴트옵션으로 운용되도록 의무화됩니다.

Q3. DB형이 무조건 낫나요?
→ 안정성은 높으나, 수익률은 낮습니다. 반면 DC형은 투자 성과에 따라 수령액 변동하므로, 투자 성향에 따라 선택해야 합니다.

Q4. IRP는 어떤 계좌인가요?
→ 개인형퇴직연금(IRP)은 퇴직금 + 추가 납입이 가능하며, 연간 최대 700만 원 세액공제가 가능한 계좌입니다.

Q5. 연금 수령 시 세금 혜택은?
→ 20년 이상 분할 수령 시 연금의 50%만 과세 대상이 됩니다. 10년 이하는 70%, 10~20년은 60% 과세.

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